Co je dodanění životního pojištění při zrušení smlouvy?
Zrušit starou pojistku bez rozmyslu se může prodražit. Níž je, kdy stát chce daňové odpočty zpátky a kdy ne.
Když zrušíte smlouvu životního pojištění, na kterou jste si uplatňovali daňový odpočet, musíte tyto odpočty dodanit, tedy přiznat jako příjem v § 10 přiznání za posledních 10 let zpět. Netýká se to převodu do jiné vyhovující smlouvy, jen skutečného zrušení nebo výběru peněz.
Na příkladu: maximální možné dodanění
Odpočet na životní pojištění je dnes součástí společného limitu 48 000 Kč ročně pro DPS, DIP a životní pojištění dohromady. Když si smlouvu zrušíte dřív, než měla skončit (nebo si z ní vyberete peníze), stát chce odpočty, které vám ušetřily daň, zpátky.
Dodaňují se odpočty uplatněné na tuto smlouvu za posledních 10 let. Přispíval vám na ni zaměstnavatel? Pak se jako příjem ze zaměstnání zdaní i jeho příspěvky, které byly osvobozené (do 50 000 Kč ročně).
Teoretický strop: celý společný limit šel 10 let jen na tuto smlouvu. Sazba 15% platí do 1 762 812 Kč ročního základu daně, nad ním je 23%. Přesnou částku zjistíte z vlastních přiznání.
Kdy dodanění hrozí a kdy ne
Co dodanění zahrnuje
- Odpočty, které jste si uplatnili za posledních 10 let.
- Přiznává se jako ostatní příjem v § 10 daňového přiznání.
- Týká se jen skutečného zrušení smlouvy nebo výběru peněz z ní.
Kdy dodanění nehrozí
- Při převodu všech prostředků na vaše jiné daňově podporované životní pojištění.
- Pokud jste odpočty nikdy neuplatňovali.
- U smluv od roku 2024 při výplatě po 120 měsících od vzniku smlouvy, nejdříve v roce vašich 60. narozenin. U starších smluv mohou platit původní podmínky, ověřte je ve smlouvě.
Na co si dát pozor
- Dodanění se řeší v daňovém přiznání za rok zrušení, ne zpětně za každý rok zvlášť.
- Zrušení bere i pojistné krytí, takže dopad může být větší než jen daňový.
- Než smlouvu zrušíte, ověřte si možnost převodu. Dodanění se tím vyhnete úplně.
Zvažujete zrušení životního pojištění?
Srovnáme rizikové pojištění a „spoření v pojistce“ vedle sebe a ukážeme, kdy se převod nebo zrušení vyplatí.
Jak se dodanění vyhnout
Dodanění není pokuta, je to vrácení výhody, kterou jste průběžně čerpali. Právě proto se dá ve většině případů předejít, když se změna smlouvy naplánuje místo toho, aby se udělala impulzivně.
Tabulku posunete do stran.
| Co chcete udělat | Daňový dopad | Alternativa |
|---|---|---|
| Zrušit smlouvu a vybrat peníze | Uplatněné odpočty se dodaňují | Zvážit, jestli rozdíl pokryje ztrátu |
| Snížit pojistné | Samo o sobě bez dodanění | Bezpečnější než rušení |
| Přerušit placení | Podle podmínek smlouvy | Ověřit u pojišťovny předem |
| Nechat doběhnout do konce | Bez dodanění po splnění podmínek smlouvy (od 2024: 120 měsíců a rok 60. narozenin) | Nejčistší varianta, pokud to jde |
| Převést vše na jinou smlouvu | Bez dodanění, když je nová smlouva daňově podporovaná | Podmínky nové smlouvy ověřit předem |
Nejpraktičtější zjištění je, že mezi „nechat všechno tak“ a „zrušit“ leží několik dalších možností. Kam s uvolněnými penězi, naznačuje článek o tom, jak začít investovat. Snížení pojistného nebo přerušení placení řeší tíseň v rozpočtu, aniž by spustilo dodanění. Rušení je poslední krok, ne první.
Než se rozhodnete, projděte si, co ve smlouvě vlastně máte. Rozdíl mezi spořicí a rizikovou částí rozebírá článek o kapitálovém životním pojištění. Odpočet na životní pojištění sdílí limit s dalšími produkty na stáří, souvislosti jsou v textu o DPS a DIP.
Časté dotazy
Musím dodanit i odpočty starší než 10 let?
Ne, dodaňují se jen odpočty uplatněné za posledních 10 let zpětně od roku zrušení smlouvy. Starší roky se dodanění netýká.
Co když jsem odpočty nikdy neuplatňoval?
Pak vám dodanění nehrozí, týká se jen odpočtů, které jste si skutečně v daňovém přiznání uplatnili a snížily vám daň.
Dá se dodanění obejít?
Ano. Když se při zániku smlouvy všechny prostředky převedou na vaše jiné daňově podporované životní pojištění, dodanění nenastane. Jiná pojišťovna to být nemusí. Výplata peněz před lhůtou dodanění spouští.
Kdy dodanění musím přiznat?
V daňovém přiznání za rok, kdy jste smlouvu zrušili nebo z ní vybrali peníze, jako ostatní příjem podle § 10. Rádi vám s přiznáním pomůžeme.
Přemýšlíte o zrušení staré pojistky?
Než uděláte krok, který se nedá vzít zpátky, projdeme s vámi možnosti převodu a dopad na daně. Nechte nám telefon a ozveme se vám zpravidla do 24 hodin.
Jak s číslem naložíme, popisují zásady ochrany osobních údajů.
Najdete nás tady
Nádražní 869/55702 00 Moravská Ostrava
Zdroje: zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 15 odst. 6 (odpočet, limit 48 000 Kč), § 15b (výplata po 120 měsících, dodanění za 10 let), § 6 odst. 9 písm. m) (příspěvek zaměstnavatele), § 16 (sazby 15% a 23%).