Jak fungují paušální výdaje OSVČ v roce 2026?
Místo dokládání účtenek si odečtete pevné procento z příjmů.
Paušální výdaje jsou pevné procento z příjmů, které si OSVČ odečte místo skutečných nákladů. Sazba je 80% (řemesla, zemědělství), 60% (ostatní živnosti), 40% (svobodná povolání) nebo 30% (nájem). Strop odpovídá příjmům 2 mil. Kč ročně. Účtenky dokládat nemusíte. Při příjmu 1 000 000 Kč a paušálu 60% vychází základ daně 400 000 Kč.
Na příkladu: paušál 60%
Paušální výdaje jsou jiný nástroj než paušální daň. Ta nahrazuje celé přiznání jednou měsíční platbou. Paušální výdaje naopak zůstávají uvnitř klasického přiznání: místo skutečných účtenek si odečtete pevné procento z příjmů jako výdaje.
Sazba závisí na typu činnosti. Živnostníci ve službách mají 60%, řemeslné a zemědělské živnosti 80%, svobodná povolání (např. autorská činnost) 40%, pronájem 30%.
Daň po slevě na poplatníka 29 160 Kč, sociální 64 240 Kč, zdravotní 39 672 Kč (minimum). Skutečné výdaje 200 000 Kč by vyšly hůř. Paušální daň v 1. pásmu stojí 9 162 Kč měsíčně, tedy 109 944 Kč ročně.
Jak paušál vybrat a používat
Co paušál zahrnuje
- 80%: řemeslné a zemědělské živnosti.
- 60%: ostatní živnosti (služby).
- 40%: svobodná povolání (bez živnostenského listu).
- 30%: příjmy z nájmu (v podnikání a soukromě).
- Strop výdajů: 1 600 000 Kč (80%), 1 200 000 Kč (60%), 800 000 Kč (40%), 600 000 Kč (30%). U každé sazby to odpovídá příjmům 2 mil. Kč.
Jak se rozhodnout
- Vyplatí se, když skutečné výdaje jsou nižší než paušální procento.
- Odpadá vedení daňové evidence nákladů, jen příjmy a majetek.
- Srovnejte i s paušální daní: u vyšších zisků často vychází líp.
Na co si dát pozor
- S paušálem nejde kombinovat skutečné výdaje ve stejném roce. Volbu nelze zpětně měnit.
- Sociální a zdravotní pojištění se počítá ze zisku po odečtu paušálu, ne z celých příjmů.
- Slevy na děti i na manžela/manželku s paušálem uplatnit jde, na rozdíl od paušální daně.
Porovnejte tři režimy zdanění
Zadejte své příjmy a výdaje. Kalkulačka srovná paušální daň, výdajový paušál a skutečné výdaje vedle sebe.
Kdy se paušál nevyplatí
Výdajový paušál je výhodný, dokud jsou skutečné výdaje nižší než procento, které si můžete odečíst. Jakmile se to obrátí, platíte daň z peněz, které jste reálně vydali. Přechod nastává postupně a hodně podnikatelů si ho nevšimne, protože jednou nastavený režim už nepřepočítává.
Tabulku posunete do stran.
| Situace | Co se změnilo | Co udělat |
|---|---|---|
| Nakoupili jste vybavení | Jednorázově vysoké výdaje | Spočítat obě varianty, skutečné výdaje můžou vyjít líp. |
| Pronajali jste si prostory | Trvale vyšší fixní náklady | Přepočítat na začátku roku. |
| Najali jste si někoho | Mzdové náklady | Skutečné výdaje bývají výhodnější. |
| Změnila se hlavní činnost | Jiná sazba paušálu | Ověřit, do které sazby činnost patří. |
| Nic z toho, pracujete sami | Nic | Paušál je nejspíš dál nejlevnější a nejjednodušší. |
Rozhodnutí není jen o dani. Skutečné výdaje znamenají vést evidenci, schovávat doklady a být připravený je obhájit. Základ té evidence tvoří vystavené faktury, jejichž náležitosti shrnuje článek o tom, co musí faktura obsahovat. Paušál tohle všechno odpadá. Když je rozdíl v dani malý, ušetřený čas může být cennější než pár tisíc korun.
Třetí možností je paušální daň, kde se platí jedna částka měsíčně a přiznání se nepodává vůbec. Má ale tvrdší omezení, protože v ní nejde uplatnit slevy ani odpočty. Co to znamená pro budoucí příjem ve stáří, rozebírá článek o důchodu OSVČ.
Časté dotazy
Musím paušální výdaje dokládat účtenkami?
Ne, to je jejich hlavní výhoda. Odečtete si pevné procento z příjmů a skutečné náklady nemusíte prokazovat ani evidovat.
Jaký je rozdíl mezi paušálními výdaji a paušální daní?
Paušální výdaje jsou způsob výpočtu základu daně uvnitř klasického přiznání. Paušální daň je úplně jiný režim. Je to jedna měsíční platba, která nahrazuje daň a pojistné, a přiznání se nepodává.
Můžu si k paušálu přidat i slevu na dítě?
Ano, u výdajového paušálu si slevy na dani (na poplatníka, na děti, na manžela/manželku) uplatnit můžete, na rozdíl od paušální daně.
Co když mám víc druhů příjmů s různým paušálem?
Každý druh příjmu se paušálem počítá zvlášť podle jeho vlastní sazby. Kombinaci vám rádi spočítáme přesně.
Nejste si jistí, který režim je pro vás nejlevnější?
Projdeme vaše příjmy a výdaje a spočítáme, která varianta reálně ušetří nejvíc. Nechte nám telefon a ozveme se vám zpravidla do 24 hodin.
Jak s číslem naložíme, popisují zásady ochrany osobních údajů.
Najdete nás tady
Nádražní 869/55702 00 Moravská Ostrava
Zdroje: zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (§ 7 odst. 7: výdajové paušály a stropy; § 9 odst. 4: paušál u nájmu; § 35ba: sleva na poplatníka; § 7a: paušální daň), zákon č. 589/1992 Sb., § 5b a § 14 (sociální pojistné OSVČ), zákon č. 592/1992 Sb., § 3a (zdravotní pojistné OSVČ).