Co je daňový bonus na dítě a kdy na něj mám nárok?
Když zvýhodnění na děti převýší vaši daň, rozdíl se nepropadne. Stát vám ho doplatí. Podmínkou je roční příjem aspoň 134 400 Kč.
Daňový bonus vzniká, když je daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň. Na minimální mzdě s jedním dítětem vyjde 477 Kč měsíčně. Podmínkou je roční příjem aspoň 134 400 Kč, tedy šestinásobek minimální mzdy, u zaměstnance měsíčně aspoň 11 200 Kč. Zaměstnancům bonus vyplácí zaměstnavatel, OSVČ finanční úřad po přiznání.
Na příkladu: kdy vznikne bonus
Zvýhodnění na děti se odečítá přímo od vypočtené daně, ne od základu. Když je zvýhodnění vyšší než daň, rozdíl se nepropadne a vyplatí se jako bonus. Na minimální mzdě s jedním dítětem to dělá 477 Kč měsíčně navíc.
Podmínkou je roční příjem aspoň šestinásobek minimální mzdy, pro rok 2026 tedy 134 400 Kč. Do příjmu se počítá jen práce, tedy zaměstnání a podnikání. Důchod, rodičovský příspěvek ani jiné dávky se nezapočítávají.
Daň 15% z mzdy je 2 250 Kč. Sleva na poplatníka 2 570 Kč ji srazí na nulu, takže se celé zvýhodnění 1 267 + 1 860 Kč vyplatí jako bonus.
Jak daňový bonus funguje
Co potřebujete vědět
- Vzniká, když zvýhodnění na děti převýší vypočtenou daň.
- Podmínka: roční příjem aspoň 134 400 Kč, tedy šestinásobek minimální mzdy.
- U měsíčního bonusu stačí příjem 11 200 Kč, tedy polovina minimální mzdy.
- Do příjmu se počítá jen zaměstnání a podnikání, ne důchod ani dávky.
Jak a kdo ho vyplácí
- Zaměstnanec: zaměstnavatel ho vyplatí spolu se mzdou, po ročním zúčtování případně i najednou.
- OSVČ a ostatní: finanční úřad po podání daňového přiznání.
- Nárok se posuzuje měsíčně a znovu za celý rok, částky se pak vyrovnají.
Na co si dát pozor
- Bez minimálního ročního příjmu nevznikne roční bonus. Už vyplacené měsíční bonusy zaměstnanci zůstanou.
- Při víc zaměstnáních nebo souběhu s podnikáním se příjmy sečtou až v přiznání.
- Bonus je nutné vyžádat. Zaměstnanec přes prohlášení poplatníka, OSVČ v přiznání.
Kdy bonus nedostanete, i když máte děti
Nejčastější důvod je nedostatečný příjem. Pod hranicí 134 400 Kč za rok nevznikne roční bonus, ani kdybyste měli dětí pět. Zaměstnanec si ale nechá měsíční bonusy z měsíců, kdy u zaměstnavatele vydělal aspoň 11 200 Kč. Do příjmu se přitom počítá jen zaměstnání a podnikání. Rodičovský příspěvek, důchod, podpora v nezaměstnanosti ani příjem z pronájmu se nezapočítávají.
Druhým důvodem je paušální režim u OSVČ. Kdo platí paušální daň, nemůže uplatnit zvýhodnění na děti ani žádné jiné slevy a odpočty. Na bonus tak nedosáhne, i když by na něj jinak měl nárok. U rodin s dětmi je to jeden z důvodů, proč paušální daň nemusí vyjít výhodně, i když se na první pohled zdá levnější.
Třetí důvod je prostě to, že se o něj nikdo nepřihlásí. Zaměstnanec ho musí uplatnit přes prohlášení poplatníka, OSVČ v přiznání. Sám od sebe nepřijde.
Když zjistíte, že jste bonus v minulých letech nevyčerpali, nemusí být pozdě. Přiznání jde podat i zpětně. Finanční úřad může daň stanovit do 3 let od konce lhůty pro řádné přiznání za daný rok. Se dvěma dětmi na minimální mzdě jde při dnešních částkách o 28 044 Kč za rok.
Spočítejte si čistou mzdu s dětmi
Kalkulačka čisté mzdy počítá se zvýhodněním na děti. Když vznikne bonus, uvidíte ho přímo ve výsledku.
Jak si nárok na bonus ověřit
Daňový bonus nevzniká automaticky tím, že máte děti. Musí se sejít dvě věci: zvýhodnění na děti musí být vyšší než vypočtená daň a zároveň musíte splnit podmínku minimálního ročního příjmu.
Tabulku posunete do stran.
| Podmínka | Co znamená | Kde se to zlomí |
|---|---|---|
| Zvýhodnění převyšuje daň | Rozdíl se vyplácí jako bonus | U vyšších příjmů bonus nevzniká, zvýhodnění se celé odečte od daně. |
| Minimální roční příjem | Počítá se z příjmů ze zaměstnání a podnikání | Kdo pracoval jen část roku, nemusí na hranici dosáhnout. |
| Nepočítají se dávky | Rodičovský příspěvek a podobné dávky se do příjmu nezahrnují | Rodina jen na dávkách nárok nemá. |
| Paušální režim | V paušální dani se zvýhodnění neuplatní | Přechodem na paušál bonus zaniká. |
Poslední řádek stojí za pozornost u podnikatelů. Kdo přejde na paušální daň, ztrácí možnost uplatnit daňové zvýhodnění na dítě a s ním i bonus. U rodiny se dvěma dětmi jde o částku, kterou úspora na odvodech nemusí vyrovnat.
Hranice minimálního příjmu se odvíjí od minimální mzdy, takže se každý rok mění. Kdo si chce ověřit, jak se zvýhodnění promítne do výplaty, najde příklad v článku o čisté mzdě z třiceti tisíc.
Časté dotazy
Kolik musím vydělat, abych měl na bonus nárok?
Za rok 2026 aspoň 134 400 Kč, tedy šestinásobek minimální mzdy 22 400 Kč. U měsíčně vypláceného bonusu stačí příjem 11 200 Kč za měsíc. Počítá se jen zaměstnání a podnikání, ne důchod ani dávky.
Kolik je daňové zvýhodnění na děti?
1 267 Kč měsíčně na první dítě, 1 860 Kč na druhé a 2 320 Kč na třetí a každé další. Odečítá se přímo od vypočtené daně, ne od základu daně.
Kdy bonus reálně vznikne?
Když zvýhodnění převýší daň. Na minimální mzdě 22 400 Kč vyjde daň po slevě na poplatníka 790 Kč, takže s jedním dítětem vznikne bonus 477 Kč měsíčně. Se dvěma dětmi 2 337 Kč.
Má na bonus nárok i OSVČ?
Ano, při splnění stejné podmínky minimálního příjmu. Uplatní ho v daňovém přiznání a vyplatí finanční úřad. V paušálním režimu ale zvýhodnění na děti uplatnit nelze.
Existuje horní hranice bonusu?
Ne. Zákon horní strop nestanoví, bonus odpovídá celému rozdílu mezi zvýhodněním na děti a vypočtenou daní. Platí jen minimum: roční bonus aspoň 100 Kč, měsíční aspoň 50 Kč.
Nejste si jistí, jestli vám bonus náleží?
Projdeme s vámi příjmy a podmínky a ověříme, jestli o bonus nepřicházíte. Nechte nám telefon a ozveme se vám zpravidla do 24 hodin.
Jak s číslem naložíme, popisují zásady ochrany osobních údajů.
Najdete nás tady
Nádražní 869/55702 00 Moravská Ostrava
Zdroje: zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 35c a § 35d · daňový řád, § 148 · Minimální mzda (MPSV).